Chipre, situado en la encrucijada de Europa, Asia y África, es conocido por su sólida infraestructura empresarial y su entorno favorable para la inversión.
Como miembro consolidado de la Unión Europea, Chipre ofrece una combinación única de prácticas empresariales occidentales y espíritu emprendedor de Europa Oriental. Su ubicación estratégica, junto con una fuerza laboral diversa y capacitada, lo convierte en un destino atractivo para empresarios de todo el mundo. Además, su moderno marco legal y regulatorio, basado en la common law inglesa, garantiza transparencia y fiabilidad para los inversores. Chipre se ha esculpido meticulosamente un nicho como centro empresarial internacional de renombre, aumentando su atractivo para la formación de empresas y el comercio internacional.
| País | Chipre |
| Idioma | Griego (80,9%) Turco (0,2%) Inglés (4,1%) Ruso (2,9%) Otro (11,9%) |
| Hora en Chipre | GMT+2 (GMT+3 durante el horario de verano) | Población | Aproximadamente 1,21 millones (fuente: Banco Mundial, 2021) |
| Moneda | € (EUR) |
| Religión | Cristianismo ortodoxo (religión principal) |
| Régimen fiscal | 12,5% |
| IVA | 19% (Tasa estándar) |
| Salario promedio | €1,800 (fuente: Numbeo, 2021) |
| Tipos de incorporaciones | Private Limited Company (Ltd) Public Limited Company (Plc) Partnerships (General and Limited) Branch of a Foreign Company International Business Company (IBC) Variable Capital Investment Company (VCIC) Non-Governmental Organization (NGO)/Non-Profit Organization Trust Sole Proprietorship |
Abrir una empresa en Chipre ofrece ventajas inigualables, especialmente para aquellos que buscan capitalizar beneficios fiscales y una ubicación estratégica. Las políticas fiscales de Chipre son favorables para los empresarios, particularmente adecuadas para empresas que se dedican al comercio internacional, la navegación y los servicios financieros. Además, el gobierno local ofrece incentivos para startups, asegurando que las nuevas empresas tengan un buen comienzo en el mercado competitivo.
Chipre es a menudo la elección preferida para los negocios internacionales debido a sus innumerables ventajas:
| Ventajas | Detalles |
| Ubicación Geográfica Estratégica | Estando en la encrucijada de Europa, Asia y África, Chipre ofrece una ventaja inigualable para las empresas que buscan operar a escala internacional. Esta posición facilita relaciones comerciales más fluidas con países de estos continentes, especialmente para empresas de importación/exportación. |
| Fuerte Infraestructura Bancaria y Financiera | Chipre tiene un sólido sector bancario equipado con servicios e infraestructura financiera moderna, lo que facilita las transacciones financieras para las empresas. |
| Regimen Fiscal Atractivo | Con una de las tasas de impuesto corporativo más bajas de la UE, Chipre es un paraíso fiscal para las empresas. La no imposición de retenciones en los dividendos, regalías y pagos de intereses a no residentes amplifica aún más su atractivo para las operaciones internacionales. |
| Fuerza Laboral Multilingüe y Capacitada | Chipre cuenta con una fuerza laboral bien educada, capacitada y predominantemente angloparlante. La competencia en varios idiomas facilita la facilidad de operaciones comerciales, especialmente para empresas internacionales. |
| Acceso al Mercado Europeo | Al ser miembro de la UE, las empresas en Chipre pueden aprovechar los beneficios de comerciar con el vasto mercado europeo sin enfrentar aranceles o derechos de aduana. |
| Clima favorable para inversores | Incentivos gubernamentales y apoyo para startups e inversores extranjeros. |
Aunque Chipre ofrece numerosos beneficios, hay ciertas consideraciones a tener en cuenta:
| Desventajas | Detalles |
| Tensiones Geopolíticas | La situación política no resuelta entre las comunidades chipriotas griegas y turcas podría ser una preocupación para los posibles inversores, ya que aporta un elemento de incertidumbre en la región. |
| Tamaño del Mercado Pequeño | Dada su pequeña población, el mercado interno de Chipre es limitado. Las empresas que se centran principalmente en el mercado local podrían enfrentar limitaciones de crecimiento a menos que planeen expandirse al extranjero. |
| Cambios Regulatorios | Debido a su membresía en la UE, Chipre está obligado a alinear sus políticas y regulaciones con las directivas de la UE. Estos cambios frecuentes pueden ser a veces engorrosos para que las empresas los sigan. |
| Dependencia de Pocos Sectores Económicos | La economía chipriota depende en gran medida de sectores como el turismo, el sector inmobiliario y la navegación. Esta dependencia puede ser una espada de doble filo, ya que las recesiones en estos sectores pueden tener impactos pronunciados en toda la economía. |
Chipre es particularmente popular para empresas en los sectores de navegación, servicios financieros, turismo y bienes raíces. Su ubicación estratégica, combinada con leyes marítimas favorables, lo convierte en uno de los principales destinos para las empresas navieras globales. Además, su sólido sector bancario y regulaciones financieras transparentes atraen a instituciones financieras internacionales e inversores.
Chipre ha diseñado su sistema fiscal para ser competitivo pero conforme a los estándares internacionales. Con tratados de doble imposición con más de 60 países, garantiza que las empresas que operan en Chipre no enfrenten imposición en dos jurisdicciones por los mismos ingresos.
El sistema tributario de Chipre es una de sus características más atractivas para empresas e inversores. La tasa de impuesto corporativo es una de las más bajas en la Unión Europea con un 12,5%. Además, Chipre no aplica retenciones en las distribuciones de dividendos, intereses y pagos de regalías hechas a individuos o empresas no residentes. Esto hace que el país sea altamente favorable para compañías holding, compañías comerciales y compañías de regalías. Además, Chipre ofrece una serie de deducciones en gastos incurridos exclusivamente para la producción de ingresos imponibles. Esto incluye intereses, regalías y otros gastos comerciales relevantes. El país también tiene un régimen fiscal de Propiedad Intelectual (PI) que proporciona una exención fiscal del 80% sobre el beneficio neto obtenido de la explotación de la PI. Este régimen cumple con el enfoque ‘nexus’ de la OCDE.
Chipre implementa las directivas de IVA de la Unión Europea. La tasa estándar de IVA es del 19%, con tasas reducidas del 9%, 5% y 0% aplicables a ciertos bienes y servicios. El registro para el IVA es obligatorio para empresas con suministros gravables que excedan los €15,600 en un año calendario.
Sí, Chipre tiene reglas de Empresa Extranjera Controlada (CFC) en vigor. Están diseñadas para evitar que los residentes fiscales de Chipre transfieran grandes cantidades de beneficios a filiales en jurisdicciones de baja imposición. Las reglas CFC se aplican si un residente fiscal chipriota tiene una participación directa o indirecta de más del 50% en una entidad extranjera, y la entidad extranjera paga impuestos a una tasa inferior al 6,25% en su país de residencia.
No es obligatorio que una empresa chipriota tenga un director local. Sin embargo, tener un director local puede ayudar a establecer la residencia fiscal en Chipre.
Aunque es común tener un secretario local por conveniencia administrativa, no es un requisito legal en Chipre.
Todas las empresas en Chipre deben presentar una declaración anual. Esta proporciona detalles de los directivos de la empresa, oficina registrada, accionistas y capital social. Se presenta al Registrador de Empresas y es de acceso público.
Las empresas en Chipre deben hacer que sus cuentas sean auditadas anualmente. Estas cuentas auditadas deben prepararse de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera y deben presentarse ante el Departamento de Impuestos de Chipre y el Registrador de Empresas.
| Tipo | Denominaciones | Capital social mínimo | Impuestos |
|---|---|---|---|
| Private Limited Company | Limited (Ltd) Limited Liability Company (LLC) |
Sin requisito mínimo | Impuesto corporativo: 12,5% sobre beneficios netos |
Una Private Limited Company (Ltd) en Chipre es la forma más común de entidad empresarial, ideal tanto para inversores empresariales locales como internacionales. Este tipo de empresa es especialmente atractivo para pequeñas y medianas empresas, startups y negocios familiares debido a sus características de responsabilidad limitada y flexibilidad en términos de gestión y operaciones. Emprendedores, startups y pequeñas y medianas empresas suelen elegir esta forma de incorporación debido a su facilidad de configuración, protección de responsabilidad limitada para los accionistas y flexibilidad operativa. También es una opción preferida para inversores extranjeros que buscan establecer una presencia en Chipre, dada la ubicación estratégica del país, el sólido sistema legal y el régimen fiscal favorable.
La principal razón para elegir una Private Limited Company es la protección de responsabilidad limitada que ofrece. Los accionistas solo son responsables hasta el límite de su capital social, protegiendo los activos personales. Además, la tasa de impuesto corporativo en Chipre es una de las más bajas en la UE, con un 12,5%, lo cual es especialmente atractivo para las empresas. La confidencialidad, facilidad de control y planificación de la sucesión son beneficios adicionales, ya que las acciones pueden ser fácilmente transferidas o legadas. Además, las empresas Ltd de Chipre son entidades reconocidas y respetables en toda la Unión Europea, facilitando el comercio y las operaciones comerciales dentro del mercado de la UE.
| Tipo | Denominaciones | Capital Social Mínimo | Impuestos |
|---|---|---|---|
| Public Limited Company | Plc | €25,629 | Impuesto corporativo: 12,5% sobre beneficios netos |
Una Public Limited Company (Plc) en Chipre está diseñada para empresas que pretenden listar sus acciones en una bolsa de valores y que sean negociadas públicamente. Es adecuado para grandes empresas y aquellas que buscan recaudar capital del público.
Esta forma de empresa es típicamente elegida por corporaciones más grandes o aquellas que planean salir a bolsa. Es adecuada para empresas que requieren una inversión de capital más sustancial, aquellas que pretenden tener más de 50 accionistas o aquellas que buscan mejorar su visibilidad y credibilidad en el mercado al ser públicamente listadas.
Una de las principales razones para optar por una Public Limited Company es la capacidad de recaudar capital mediante financiamiento público al listar la empresa en una bolsa de valores. Esto mejora la capacidad de la empresa para invertir, expandirse y desarrollar diversos proyectos. Una S.A. tiene una identidad legal separada, que ofrece protección de responsabilidad limitada, lo que significa que los accionistas están protegidos de las deudas de la empresa.
Al igual que la Ltd, una S.A. disfruta de una tasa de impuesto corporativo del 12,5% sobre beneficios netos, una de las más bajas de la UE. Además, ser una empresa cotizada en bolsa aumenta la visibilidad del negocio, mejora su imagen corporativa y puede proporcionar mayor poder de negociación con proveedores y clientes.
| Tipo | Denominaciones | Capital Social Mínimo | Impuestos |
|---|---|---|---|
| Partnerships (General and Limited) | N/A | No hay requisito mínimo | Beneficios gravados como ingreso personal |
Las sociedades en Chipre se categorizan en Partnerships (General and Limited). Ambos tipos son adecuados para profesionales que desean participar en una empresa conjunta, y a menudo son utilizados por individuos en profesiones similares, como abogados, contables y consultores.
Las Partnerships están formadas por dos o más personas y no tienen una entidad legal separada de los socios. Cada socio es solidaria y conjuntamente responsable de las deudas de la sociedad hasta un límite ilimitado. Este tipo de sociedad es relativamente fácil y económico de establecer y operar, lo que lo hace una opción atractiva para pequeñas empresas locales y profesionales. Sin embargo, el aspecto de la responsabilidad puede ser un impedimento para algunos.
Por otro lado, las Partnerships (General and Limited) constan de uno o más socios generales con responsabilidad ilimitada y uno o más socios limitados cuya responsabilidad está limitada al monto de su aportación a la sociedad. Las Sociedades Limitadas a menudo se utilizan para fines de inversión, donde el socio general gestiona el negocio y los socios limitados actúan como inversores silenciosos.
| Tipo | Denominaciones | Capital Social Mínimo | Impuestos |
|---|---|---|---|
| Branch of a Foreign Company | N/A | N/A (Dependiente de la empresa matriz) | Impuesto corporativo: 12,5% sobre beneficios netos derivados de Chipre |
Una Branch of a Foreign Company no es una entidad legal separada sino una extensión de la empresa matriz extranjera. Es adecuada para empresas extranjeras que desean establecer una presencia en Chipre sin incorporar una entidad legal separada. El proceso para registrar una Branch en Chipre es sencillo, requiriendo que la empresa extranjera se registre en el Registro de Empresas de Chipre y designe un representante local.
Las Branches son típicamente utilizadas por grandes corporaciones internacionales que buscan expandir sus operaciones en Chipre por diversas razones estratégicas, como acceder al mercado chipriota, aprovechar el favorable sistema fiscal del país o usar la Branch como base regional para operaciones en Oriente Medio, Europa o África.
La principal ventaja de establecer una Branch es que está sujeta a la misma tasa de impuesto corporativo del 12,5% sobre beneficios netos derivados de Chipre, una de las más bajas de la UE. Sin embargo, a diferencia de las empresas chipriotas, una Branch solo está gravada sobre ingresos obtenidos en Chipre. Además, dependiendo de las leyes fiscales del país de origen de la empresa matriz, podría ser posible compensar beneficios y pérdidas en la Branch de Chipre contra los beneficios de la empresa matriz.
| Tipo | Denominaciones | Capital Social Mínimo | Impuestos |
|---|---|---|---|
| International Business Company | IBC | No hay requisito mínimo | Impuesto corporativo: 12.5% sobre beneficios netos |
Las International Business Company (IBC) en Chipre son entidades que realizan sus operaciones comerciales fuera de Chipre, aunque están incorporadas y gestionadas dentro de Chipre. Están establecidas por no residentes y extranjeros, y a menudo se utilizan para el comercio internacional o regional, actividades de inversión y como empresas holding. El modelo IBC es adecuado para dueños de negocios e inversores que buscan confidencialidad, un régimen fiscal favorable y una estructura corporativa eficiente para operaciones internacionales.
Las IBC están sujetas a una tasa de impuesto corporativo del 12.5% sobre sus beneficios netos, una de las más bajas dentro de la Unión Europea, y están exentas del impuesto sobre dividendos. La baja tasa impositiva, combinada con una amplia red de tratados de doble imposición, hace que las IBC sean un vehículo atractivo para la planificación fiscal y la inversión internacional. Además, las IBC se benefician de la ausencia de regulaciones de control de cambios, permitiendo la libre circulación de fondos.
Otra ventaja significativa es la confidencialidad proporcionada por la ley chipriota respecto a la identidad de los verdaderos beneficiarios, directores y accionistas, que está protegida y no se revela a terceros, con limitadas excepciones principalmente relacionadas con investigaciones criminales.
| Tipo | Denominaciones | Capital Social Mínimo | Impuestos |
|---|---|---|---|
| Variable Capital Investment Company | VCIC | €125,000 | Impuesto corporativo: 12.5% sobre beneficios netos; Exención sobre ingresos por dividendos y beneficios de la venta de valores |
Las Variable Capital Investment Company (VCIC) en Chipre son vehículos de inversión flexibles dirigidos a inversores profesionales e informados. Operan bajo el marco regulatorio proporcionado por la Comisión de Valores y Bolsa de Chipre (CySEC) y se utilizan típicamente para esquemas de inversión colectiva, incluyendo fondos mutuos o hedge funds.
Se requiere que las VCIC tengan un capital social mínimo de €125,000, el cual puede ser aumentado o disminuido basado en las actividades y necesidades de inversión de la compañía, proporcionando una flexibilidad operacional significativa. Este tipo de empresa es ideal para gestores de fondos, inversores profesionales e individuos con un alto patrimonio neto que requieren un vehículo regulado para inversiones agrupadas.
La principal ventaja fiscal de una VCIC es la exención sobre los ingresos recibidos en forma de dividendos y beneficios generados de la venta de valores, independientemente de su origen. Además, no se aplica retención en la fuente a los pagos de dividendos realizados a no residentes de Chipre, tanto entidades corporativas como individuos. Además, no hay impuestos sobre el valor neto de la inversión.
Las VCIC también se benefician de la amplia red de tratados de doble imposición que Chipre ha establecido con numerosos países, proporcionando oportunidades significativas para una planificación y estructuración fiscal internacional eficiente. El marco regulatorio para las VCIC en Chipre cumple íntegramente con las directivas de la UE, garantizando altos estándares de operación, transparencia y protección al inversor.
| Tipo | Denominaciones | Capital Social Mínimo | Impuestos |
|---|---|---|---|
| Non-Governmental Organization (NGO)/Non-Profit Organization | NGO | No hay requisito mínimo | Generalmente exentas de impuestos |
Las Non-Governmental Organization (NGO) o Non-Profit Organization en Chipre suelen establecerse para la promoción del bienestar social, la educación, la caridad, el arte, la religión, la cultura, el deporte o la protección del medio ambiente. Estas entidades no operan para obtener beneficios, y cualquier excedente de fondos se reinvierte en las actividades de la organización.
Las NGO/Non-Profit generalmente están exentas del impuesto corporativo, ya que sus operaciones no se realizan con el propósito de generar beneficios. Sin embargo, están obligadas a mantener registros contables adecuados y pueden estar sujetas a una auditoría dependiendo del nivel de ingresos o financiamiento que reciban. También podrían calificar para diversas subvenciones y financiamiento tanto del gobierno como de organismos internacionales, especialmente si sus actividades se alinean con objetivos sociales, educativos o ambientales más amplios.
Establecer una NGO/Non-Profit es una opción adecuada para grupos cuyo objetivo principal es el trabajo social o el servicio comunitario, y no la generación de beneficios. Estas organizaciones a menudo disfrutan de una buena reputación y credibilidad, lo que puede ser ventajoso para recaudar fondos y movilizar el apoyo de la comunidad.
| Tipo | Denominaciones | Capital Social Mínimo | Impuestos |
|---|---|---|---|
| Trust | N/A | N/A | Sujeto a ciertas exenciones fiscales |
Los Trusts en Chipre se establecen bajo la Ley de Trusts Internacionales de Chipre y son un vehículo eficaz para la protección de activos, planificación patrimonial e inversión. Un Trust es un acuerdo legal mediante el cual una persona (el fideicomitente) transfiere activos a otra persona o entidad (el fiduciario) para que los conserve y administre en beneficio de personas o entidades especificadas (los beneficiarios).
Una de las principales ventajas de los Trusts chipriotas es el alto nivel de confidencialidad que ofrecen, ya que no hay requisito de registrar el Trust o divulgar a los propietarios beneficiarios. Además, los Trusts Internacionales de Chipre disfrutan de significativas ventajas fiscales, incluyendo exención del impuesto sobre la renta, impuesto sobre ganancias de capital, y derechos sucesorios o impuesto de herencia en Chipre.
Los Trusts son comúnmente utilizados por individuos con un alto patrimonio neto para la planificación patrimonial, por familias que buscan establecer un legado para las futuras generaciones y por individuos que requieren un eficiente mecanismo de protección de activos. También se utilizan con fines benéficos.
| Tipo | Denominaciones | Capital Social Mínimo | Impuestos |
|---|---|---|---|
| Sole Proprietorship | N/A | No hay requisito mínimo | Impuesto sobre la renta de los beneficios empresariales |
Una Sole Proprietorship en Chipre es la forma más simple de estructura empresarial, propiedad y operada por un individuo, y no hay distinción legal entre el propietario y el negocio. Es fácil de establecer y operar, con menos formalidades, requisitos administrativos y costos más bajos en comparación con las corporaciones o sociedades.
El propietario de una Sole Proprietorship tiene responsabilidad ilimitada, lo que significa que si el negocio incurre en deudas o es demandado, los activos personales del propietario pueden ser utilizados para saldar esas obligaciones. Todos los beneficios generados por una Sole Proprietorship se gravan como ingreso personal del propietario y están sujetos a las tasas progresivas de impuesto sobre la renta de Chipre.
Este tipo de negocio es ideal para profesionales independientes, consultores y operadores de pequeños negocios que quieren mantener el control total de sus operaciones comerciales y mantener las complejidades administrativas al mínimo. Sin embargo, el principal inconveniente es la exposición a la responsabilidad personal por las deudas y obligaciones del negocio.
