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Constitución de empresa en
Malta

Malta se ha hecho cada vez más popular en los últimos años entre los empresarios que buscan una jurisdicción europea con un sistema fiscal sencillo en la que puedan beneficiarse de una baja presión fiscal mediante la migración de su empresa o la constitución de una nueva.

La jurisdicción de Malta debe considerarse uno de los mejores lugares para trasladar su empresa al extranjero o si busca un entorno estimulante para poner en marcha un nuevo negocio.

Capital La Valletta
Lengua oficial Maltés, inglés
Moneda Euro (€/EUR)
Población 518.536 (2021)
Régimen fiscal Tipo base 35%
IVA/VAT 18%
Salario medio 1.785 €

Malta: una oportunidad en el Mediterráneo, a un paso de la Europa continental

Malta está situada al sur de Sicilia, al norte de Libia y al este de Túnez. Es un archipiélago de tres islas en el mar Mediterráneo (Malta, Gozo y Comino) cuya estratégica posición geográfica siempre ha desempeñado un papel crucial en su desarrollo político, económico y cultural. Hoy en día, Malta no ha perdido esta alma y mantiene su papel de centro económico y financiero con relaciones privilegiadas entre la Europa continental y el resto del mundo.

Malta no sólo es una jurisdicción de interés para el hombre de negocios, sino que también cuenta con una economía bien desarrollada, un sistema de transportes eficiente, un puerto bien comunicado (La Valeta) y un aeropuerto internacional que ofrece vuelos directos a las principales ciudades europeas.

Sobre todo, ofrece un sistema fiscal muy ventajoso. En la actualidad, Malta es el único Estado miembro de la UE que adopta el sistema de imputación íntegra, al tiempo que se mantiene en línea con la legislación europea y de la OCDE.

Constitución de sociedades en Malta

Tipos de empresas

En Malta existen diferentes tipos de sociedades que pueden constituirse en función de las necesidades específicas del empresario y de las actividades empresariales que pretenda llevar a cabo. Estos son los principales tipos de sociedades en Malta:

  1. LTD o Limited (sociedad de responsabilidad limitada)
    es el tipo de sociedad más común en Malta, ya que ofrece responsabilidad limitada a sus accionistas. Puede constituirse con un mínimo de un accionista y el capital social mínimo exigido es de 1.165 euros.
  2. PLC (sociedad anónima de responsabilidad limitada)
    La PLC es un tipo de sociedad cuyas acciones cotizan en bolsa. El capital social mínimo requerido para constituir una PLC es de 46.587 euros y debe tener al menos dos accionistas.
  3. Partnership en commandite (sociedad comanditaria)
    Generalmente utilizada para gestionar fondos, en este tipo de forma societaria las obligaciones están garantizadas por la responsabilidad ilimitada de uno o varios socios, denominados socios colectivos, y la responsabilidad limitada a cualquier importe impagado sobre la aportación de uno o varios socios, denominados socios comanditarios.
  4. Partnership en nom colleftif (general partnership)
    Sociedad formada por dos o más socios caracterizada por la responsabilidad ilimitada de todos los socios, incluso más allá del importe de la aportación individual. A diferencia de la sociedad comanditaria, el capital no se divide en acciones.
  5. SE (Societas Europaea)
    Como Estado miembro de la UE, la legislación maltesa prevé la creación de una sociedad anónima europea. Una «SE» es una sociedad anónima formada por al menos dos sociedades existentes con domicilio social en dos Estados miembros diferentes y un capital mínimo de al menos 120.000 euros.
  6. Fideicomiso
    Un fideicomiso es una estructura jurídica utilizada para gestionar bienes y activos. En Malta, los fideicomisos se rigen por la Ley de fideicomisos y fideicomisarios de 2004 y se constituyen mediante escritura fiduciaria.

Ventajas

  • Exención fiscal de los rendimientos de los fondos de inversión
  • Posibilidad de acogerse al régimen de participación exenta
  • Ausencia de CFC (legislación sobre sociedades extranjeras controladas)
  • Ausencia de impuesto sobre el capital en la emisión de acciones

Procedimiento de constitución

El procedimiento para crear una empresa en Malta no es complejo, pero requiere atención tanto a la hora de elegir el tipo de empresa como durante la fase de registro.

El procedimiento suele constar de los siguientes pasos

  • Verificación del nombre en el registro mercantil maltés
  • Preparación de los documentos de la empresa
  • Determinación del domicilio social dentro de las fronteras maltesas
  • Depositar el capital social mínimo en una cuenta bancaria local
  • Solicitud de licencias y permisos comerciales específicos para la actividad que va a desarrollar la empresa

Documentos necesarios para abrir una empresa en Malta

Independientemente del tipo de constitución al que nos dirijamos, la lista de documentos necesarios para la constitución de una sociedad en Malta es prácticamente similar.

  • Estatutos
    Se trata del principal documento que regula la organización y gestión de la empresa. Debe redactarse de conformidad con la legislación maltesa y contener información sobre la denominación social, el capital social, los fines y objetos de la sociedad, los procedimientos de nombramiento y cese de los administradores, etc.
  • Identidad de los accionistas
    Deben facilitarse copias de los documentos de identidad de los accionistas, como pasaportes o documentos de identidad.
  • Domicilio social
    Debe facilitarse la dirección del domicilio social de la sociedad en Malta. La sociedad debe tener una dirección física, que puede ser una oficina o una residencia privada.
  • Capital social
  • Certificado bancario
    Debe facilitarse una copia del certificado bancario que acredite el pago del capital social.

Requisitos de contabilidad y auditoría

Tal y como se especifica en la Malta Companies Act (1995) y en las International Accounting Standars, las empresas maltesas están obligadas a llevar registros contables y a someter sus estados financieros a auditoría (por parte de un auditor independiente que emitirá un informe específico) al final de cada ejercicio. Estos estados financieros incluyen el estado de flujo de caja y el balance, así como la cuenta de pérdidas y ganancias y el informe de gestión.

Además, deben conservarse copias de las actas de las juntas de accionistas en el domicilio social de la empresa.

Cumplimientos anuales

Existen determinados cumplimientos anuales a los que debe someterse toda empresa constituida con arreglo a la legislación maltesa, tales como:

  • Impuesto de franquicia (impuesto estatal mínimo anual)
  • Presentación de la declaración anual
    En el plazo de 42 días a partir de la fecha de tramitación de la declaración
  • Presentación de la cuenta financiera auditada
  • Presentación del estado financiero
    En el plazo de 10 meses y 42 días a partir del final del período de referencia contable correspondiente
  • Presentación de la declaración fiscal

Impuestos en Malta

Las empresas registradas en Malta están sujetas a un impuesto de sociedades del 35%, que es uno de los tipos impositivos más bajos de la Unión Europea. Este tipo puede reducirse al 5% mediante un sistema de devolución ofrecido por las autoridades fiscales maltesas.

Funcionamiento del sistema de imputación completa (Full Imputation System)

Uno de los mayores problemas a los que se enfrenta el empresario cuando dirige una empresa es la doble imposición que se produce al repartir dividendos. En los sistemas tradicionales, el dividendo se grava dos veces, la primera sobre la empresa y la segunda sobre el individuo.

Con el Sistema de Imputación Completa (Full Imputation System) adoptado por Malta, la empresa emite un mandato de dividendo sobre los beneficios después de impuestos y el crédito de imputación compensará la deuda tributaria sobre el dividendo en el individuo, evitando la doble imposición.

Por lo tanto, los accionistas no están obligados a declarar los dividendos percibidos de sociedades maltesas, ya que éstos ya han sido gravados. Este es el caso si el particular está sujeto al tipo máximo sobre la renta (35%). Dado que los tipos aplicables a las personas físicas son progresivos, si el beneficiario de los dividendos está sujeto a un tipo inferior, debe incluir los dividendos en su declaración del impuesto sobre la renta.

Dividendos 1000 €
Impuesto de sociedades (tipo del 35%) – 350 €
Beneficio después de impuestos 650 €
Crédito de imputación + 350 €
Impuesto sobre los accionistas 0 €

Este sistema se aplica tanto a los accionistas residentes como a los no residentes.

Tipo impositivo del 5%: apuestas y juegos de azar

El tipo impositivo del 5 por ciento en Malta sólo es aplicable a determinados tipos de empresas, en particular las que operan en los sectores del juego en línea, las apuestas y los juegos de azar. Para poder acogerse al tipo del 5%, la empresa debe cumplir ciertas condiciones específicas:

  1. Estar registrada en Malta: La empresa debe estar registrada como empresa maltesa o como empresa extranjera con presencia efectiva en Malta.
  2. Estar autorizada: La empresa debe estar autorizada y regulada por la Malta Gaming and Wagering Authority (MGA) para llevar a cabo sus actividades.
  3. Tener la mayoría de clientes extranjeros: La empresa debe generar la mayoría de sus ingresos a partir de clientes extranjeros, es decir, no residentes en Malta.
  4. Pagar un impuesto mínimo: La empresa debe pagar un impuesto mínimo de 25.000 euros al año.

Doble imposición

Malta ha firmado tratados de doble imposición con casi 70 países, que prevén normas específicas sobre la eliminación de la doble imposición, pero también sobre dividendos, intereses, cánones, rentas del trabajo, estudiantes, artistas y deportistas.

FAQ

¿Está Malta en Europa?

Malta es miembro de la Unión Europea desde 2004 y utiliza el euro como moneda oficial. Además, el país forma parte del espacio Schengen, lo que significa que viajar entre Malta y otros países europeos es fácil y sin controles fronterizos.

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